Mucha gente que viene a Miami con visa de turista no sabe que existe un umbral de días que puede convertirlos en residentes fiscales de los Estados Unidos — con todas las obligaciones que eso implica.

No hace falta tener una green card. No hace falta vivir aquí permanentemente. Solo hace falta pasar suficientes días.

Las dos formas de convertirse en residente fiscal

La primera es la más conocida: obtener la residencia permanente (green card). Desde el primer día que la tiene, usted tributa en EE.UU. sobre sus ingresos en todo el mundo.

La segunda es menos conocida y más frecuente de lo que parece: el "substantial presence test" o test de presencia sustancial. Este test se aplica a personas que pasan suficiente tiempo físicamente en EE.UU., aunque no tengan ningún estatus migratorio de larga estadía.

Cómo se cuentan los días

No es solo contar cuántos días pasó este año. La fórmula suma días de tres años distintos con diferente peso:

  • El 100% de los días del año actual
  • El 33% (un tercio) de los días del año anterior
  • El 17% (un sexto) de los días de hace dos años

Si el resultado es 183 días o más, usted es residente fiscal del año actual.

Un ejemplo con números reales

Luis vive en Caracas pero tiene un apartamento en Miami y viene seguido. Aquí están sus días en EE.UU.:

  • 2026: 120 días
  • 2025: 90 días
  • 2024: 60 días

El cálculo: 120 + (90 × 1/3) + (60 × 1/6) = 120 + 30 + 10 = 160 días.

Luis no llega a 183. No es residente fiscal en 2026. Bien.

Pero si en 2026 hubiera pasado 140 días: 140 + 30 + 10 = 180. Todavía no.

Si pasa 150 días: 150 + 30 + 10 = 190 días. Ya es residente fiscal.

La diferencia entre 140 días y 150 días en 2026 — apenas diez días más — cambia completamente su situación tributaria.

Qué cambia cuando usted cruza el umbral

Una vez que el IRS lo considera residente fiscal, usted tributa sobre sus ingresos en todo el mundo — no solo los de EE.UU.

Eso incluye: dividendos de empresas en Ecuador o Colombia, alquileres de propiedades en Bogotá o Lima, ganancias en cuentas bancarias en Panamá. Todo.

Además, surgen obligaciones de reporte:

  • FBAR: si tiene cuentas bancarias fuera de EE.UU. con más de $10,000 en cualquier momento del año, debe reportarlas al FinCEN.
  • Formulario 8938: reporte adicional ante el IRS de activos financieros extranjeros que superen ciertos umbrales.
  • Formulario 5471: si tiene participación en empresas extranjeras, puede haber obligaciones de reporte adicionales.

Incumplir estas obligaciones de reporte puede resultar en multas muy significativas.

La excepción del "closer connection"

Hay una salida. Si usted supera el conteo de días pero puede demostrar que tiene vínculos más fuertes con otro país — donde vive, donde está su familia, donde paga impuestos, donde tiene su licencia de conducir, donde vota — puede argumentar que no es residente fiscal de EE.UU. aunque haya pasado más de 183 días aquí.

Esta excepción se llama "closer connection exception" y requiere presentar un formulario específico (Formulario 8840) ante el IRS. No es automática. Hay que reclamarla.

Por qué esto importa si viene en visa de turista

El IRS no coordina con el servicio de inmigración. Usted puede estar en regla migratoriamente hablando — dentro del tiempo permitido por su visa — y al mismo tiempo haber cruzado el umbral de presencia sustancial para efectos fiscales.

Son dos sistemas distintos con reglas distintas.

Un consejo práctico

Si empieza a venir a Miami con frecuencia — tres, cuatro, cinco veces al año — lleve un registro de sus días en EE.UU. desde el principio. Una simple hoja en su teléfono con las fechas de entrada y salida puede ser muy útil si algún día necesita demostrar dónde estuvo.

Y si está cerca del umbral, consulte con un abogado o asesor fiscal antes de fin de año — no después.