Recalde Law Firm, P.A. es un bufete de Florida, con oficina en Miami, Florida. Asesoramos únicamente en derecho de los Estados Unidos. No ejercemos derecho mexicano y no damos asesoría fiscal ni sucesoria de México. No ejercemos el derecho de ningún otro país. La constitución de una entidad fuera de Estados Unidos, y el derecho local de esa jurisdicción, corresponden al abogado local. Nosotros nos ocupamos de la arquitectura del lado estadounidense: la clasificación, los documentos que leerán un custodio y un tribunal de Estados Unidos, y la coordinación con el asesor fiscal de la familia.
Una letter of wishes le dice al trustee lo que el settlor espera que tome en cuenta. No es una lista de instrucciones obligatorias y no es una reforma del Trust. Si el trustee está obligado a seguirla, la carta es un poder, y los poderes pertenecen al instrumento, donde se pueden leer contra el control test y las reglas de grantor trust. A la familia le gusta la carta porque se puede cambiar sin una escritura de reforma. Esa comodidad es el riesgo.
La página del Trust es Foreign Trusts. La nota en inglés es Letters of Wishes and the Trust Instrument. Los poderes del protector, que a menudo se confunden con una carta, están en protectors and reserved powers.
Lo que la escritura tiene que cargar
Los sucesores del trustee, el estándar de las distribuciones, quién puede agregar o excluir a un beneficiario y quién puede remover a un fiduciario son términos del Trust. Deciden cómo opera el Trust cuando el settlor ha muerto o calla, y son los términos que lee una clasificación de Estados Unidos. Ponerlos solo en una carta significa que la escritura está incompleta y que la carta está haciendo el trabajo de un poder. Un tribunal, un custodio o un trustee sucesor que nunca vio la carta va a administrar la escritura. La carta no los va a salvar.
Una carta sí puede decir lo que el settlor querría que el trustee supiera: las circunstancias de un hijo, una preferencia entre ramas de la familia, el deseo de que una vivienda siga disponible. Eso son hechos y preferencias. No son una orden que el trustee esté obligado a cumplir.
La sustancia, si la carta es la forma en que el settlor sigue decidiendo
La clasificación de Estados Unidos mira la sustancia. Si el trustee acordó, en la práctica o en un papel al margen, seguir la carta, el settlor retuvo un poder aunque la escritura diga que el trustee tiene discreción. Ese poder puede importar para el estatus de grantor de un grantor extranjero, para el control test si quien dirige es una US person, y para la inclusión en el estate de activos de situs estadounidense que el settlor sigue tratándose como dueño. No prometemos un resultado por agregar o quitar una carta. Leemos si la carta se volvió la manera de decidir.
Un patrón que vemos en familias de México, Argentina o Chile es una escritura corta y una carta larga que dice quién recibe qué, renovada cada año, con el trustee tratando la carta como el expediente de instrucciones. Familias de Colombia, Perú o Ecuador hacen lo mismo con otra carta y la misma escritura. El efecto de esa carta en el país de origen es del abogado de allá. El efecto en Estados Unidos es que la escritura y la carta tienen que leerse juntas antes de llamar al Trust un tipo particular de FGT o de FNGT.
Se reforma la escritura cuando el término importa
Si la familia quiere un cambio obligatorio, se reforma el instrumento en la forma que el instrumento exige. No se manda una carta y se supone que la reforma ocurrió. A un custodio al que se le pide codificar una instrucción permanente sacada de una carta hay que darle un instrumento que de verdad autorice a quien firma. Vea apertura de cuentas y cómo elegir el trustee. El bufete asigna la responsabilidad de la clasificación que resulte. El asesor fiscal prepara las declaraciones.