Cuentas en Estados Unidos
Una escritura firmada no abre una cuenta de brokerage. El custodio pide un nombre legal que coincida con el dueño, un número de identificación fiscal, un certificado de retención y una lista de las personas que pueden dar instrucciones. Las familias, los banqueros privados y los asesores se encuentran con la misma lista. Preparamos el lado estadounidense de ese expediente para que la cuenta quede a nombre de quien ya dicen los documentos.
Recalde Law Firm, P.A. es un bufete de Florida, con oficina en Miami, Florida. Asesoramos únicamente en derecho de los Estados Unidos. No ejercemos derecho mexicano y no damos asesoría fiscal ni sucesoria de México. No ejercemos el derecho de ningún otro país. La constitución de una entidad fuera de Estados Unidos, y el derecho local de esa jurisdicción, corresponden al abogado local. Nosotros nos ocupamos de la arquitectura del lado estadounidense: la clasificación, los documentos que leerán un custodio y un tribunal de Estados Unidos, y la coordinación con el asesor fiscal de la familia.
Este es el trabajo de apertura de cuenta para una estructura que ya existe, o que se está armando con las estructuras de tenencia para inversiones en Estados Unidos. La clasificación del Trust está en Foreign Trusts. No elegimos un broker y no recomendamos un producto.
El título de la cuenta tiene que ser el dueño legal: el trustee del Trust nombrado, o la partnership o la sociedad dueña de los activos. Una cuenta a nombre personal, abierta porque la persona ya tenía relación con la firma, deja los bienes fuera de la estructura. Retitular después es una pregunta de fondeo, con su propio calendario fiscal. Vea fondeo de un foreign trust.
El Trust o la entidad necesita un employer identification number para la cuenta y para la administración. Un EIN no convierte a nadie en residente de Estados Unidos y no sustituye un SSN ni un ITIN. Si el responsible party no tiene ninguno de los dos, la solicitud en línea del IRS no está disponible. Vea solicitar un EIN sin SSN ni ITIN.
El certificado de withholding sigue la clasificación. Un foreign grantor trust, un foreign simple trust y una foreign partnership (incluida una limited partnership de Canadá que es partnership para efectos de Estados Unidos) generalmente entregan al custodio un Form W-8IMY, con un withholding statement y el Form W-8BEN o el Form W-9 del grantor, del beneficiario o del partner, según el caso. Un foreign non-grantor (complex) trust que es el beneficial owner, y una foreign corporation, generalmente entregan un Form W-8BEN-E. Una persona física que no es US person y que es el beneficial owner entrega un Form W-8BEN. Una US person, incluido un Trust doméstico, entrega un Form W-9. El asesor fiscal confirma el chapter 3 y el chapter 4 status. Nosotros confirmamos que los formularios nombran el mismo Trust o la misma entidad que la escritura y, cuando el formulario es un W-8IMY, el mismo beneficial owner que exige la clasificación.
Un Form W-8BEN y un Form W-8BEN-E generalmente siguen vigentes hasta el final del tercer año calendario posterior al año de la firma, y antes si cambian las circunstancias. Un Form W-8IMY generalmente sigue vigente hasta que cambien las circunstancias, pero los certificados que lo acompañan, como el Form W-8BEN del grantor, tienen su propio plazo de vigencia.
El KYC mira detrás del título. El custodio va a pedir al settlor, al trustee, al protector y a las personas con un interés presente, y va a pedir identificación que esas personas puedan producir. Una estructura que no puede nombrarlas, porque el expediente se armó para no nombrarlas, no se recibe. La opacidad no es el objetivo. El objetivo es un expediente que la institución pueda administrar.
El contrato de cuenta pregunta quién puede operar, quién puede mover dinero y quién puede cambiar esas facultades. Esos nombres tienen que ser personas a las que el instrumento del Trust o el contrato de la partnership de verdad autoriza. Un poder del protector que el custodio no va a administrar no es un control que la familia conserva. Es un poder que existe en el papel y falla en el banco. Vea protectors and reserved powers y abrir una cuenta de brokerage.
Si una partnership o una sociedad es dueña de la cuenta, el custodio revisa esa entidad además del Trust que está arriba. Documentos de constitución, un registro, un EIN y una posición de clasificación forman el mismo paquete. Vea estructuras de tenencia.
Una estructura que vemos con frecuencia para familias de México, Ecuador o Argentina es un foreign trust cuyo trustee debe abrir una cuenta de custodia en Estados Unidos, con una sociedad holding o una Canada LP en medio cuando la familia ya usa una. Familias de Chile, Brasil o Colombia llegan con el mismo pedido y con documentos distintos de su país. El custodio no aplica esas reglas del país de origen. Aplica su programa de KYC y los formularios de retención de Estados Unidos. El impuesto y la sucesión del país de origen se quedan con el abogado de ese país.
Coordinamos los documentos de Estados Unidos: el certificado del Trust o los papeles de la entidad que el banco acepte, la solicitud del EIN, el certificado de retención y una resolución que diga quién puede instruir. El asesor fiscal de la familia confirma la clasificación antes de la primera transferencia. El banquero privado conserva la relación. Si el Trust no se ha leído para efectos de Estados Unidos, esa lectura se hace en Foreign Trusts antes de forzar la cuenta a un nombre equivocado.
La versión en inglés es Opening U.S. Accounts for a Foreign Trust or Holding Entity.
El banquero suele ser quien recibe el rechazo. La escritura tiene veinte páginas, el formulario de KYC tiene dos, y no usan los mismos nombres. Nos sentamos con el banquero y con la familia sobre los documentos de Estados Unidos que la institución pidió, sin tomar la relación de inversión. Escriba como la familia, o como el asesor.
Counsel for wealth advisers · Estructuras de tenencia · Foreign trusts · Private wealth
Escriba como la familia, o como el asesor. Cuéntenos quién es dueño de los bienes y qué dicen hoy los documentos. Coordinaremos una conversación. No hay compromiso.