Recalde Law Firm, P.A. es un bufete de Florida, con oficina en Miami, Florida. Asesoramos únicamente en derecho de los Estados Unidos. No ejercemos derecho mexicano y no damos asesoría fiscal ni sucesoria de México. No ejercemos el derecho de ningún otro país. La constitución de una entidad fuera de Estados Unidos, y el derecho local de esa jurisdicción, corresponden al abogado local. Nosotros nos ocupamos de la arquitectura del lado estadounidense: la clasificación, los documentos que leerán un custodio y un tribunal de Estados Unidos, y la coordinación con el asesor fiscal de la familia.
Una cuenta de brokerage en Estados Unidos se titula a un solo nombre legal. Si ese nombre no es el dueño del instrumento del Trust o del contrato de la partnership, la cuenta y el plan describen a personas distintas. El custodio pide una lista corta: el nombre legal, un número de identificación fiscal, un certificado de retención, los beneficial owners y los nombres de quienes pueden dar instrucciones. Esta nota es esa lista. No es la recomendación de un broker ni de un producto.
La página de servicio es apertura de cuentas en Estados Unidos. El Trust está en Foreign Trusts. La entidad debajo de la cuenta está en estructuras de tenencia. La nota en inglés es Opening a U.S. Brokerage Account.
El título es el dueño
Si se trata de un Trust, la cuenta se abre para el trustee del Trust nombrado, no para el settlor y no para un beneficiario. Si se trata de una limited partnership, la cuenta es de la partnership, no del general partner, salvo que el general partner sea él mismo el dueño de esos bienes. Familias de México, Panamá o Argentina a menudo ya tienen una cuenta personal en la misma firma. Familias de Chile, Colombia o Brasil también. Dejar las posiciones en ese nombre personal, porque la relación ya existe, deshace el Trust o la partnership para efectos de Estados Unidos. La cuenta a nombre personal es patrimonio del settlor. Es lo que van a ver un tribunal de probate y una declaración de estate tax.
El EIN, y el formulario de quien cobra
El Trust o la partnership necesita un EIN para la cuenta. Un EIN es un número de administración. No es una elección de residencia en Estados Unidos y no sustituye un SSN ni un ITIN del responsible party. Si esa persona no tiene ninguno de los dos, la solicitud en línea del IRS está cerrada. Vea solicitar un EIN sin SSN ni ITIN.
El certificado de withholding sigue la clasificación. Un foreign grantor trust, un foreign simple trust y una foreign partnership (incluida una limited partnership de Canadá que es partnership para efectos de Estados Unidos) generalmente entregan al custodio un Form W-8IMY, con un withholding statement y el Form W-8BEN o el Form W-9 del grantor, del beneficiario o del partner, según el caso. Un foreign non-grantor (complex) trust que es el beneficial owner, y una foreign corporation, generalmente entregan un Form W-8BEN-E. Una persona física que no es US person y que es el beneficial owner entrega un Form W-8BEN. Una US person, incluido un Trust doméstico, entrega un Form W-9. El asesor fiscal confirma el chapter 3 y el chapter 4 status. Nosotros confirmamos que los formularios nombran el mismo Trust o la misma entidad que la escritura y, cuando el formulario es un W-8IMY, el mismo beneficial owner que exige la clasificación.
Un Form W-8BEN y un Form W-8BEN-E generalmente siguen vigentes hasta el final del tercer año calendario posterior al año de la firma, y antes si cambian las circunstancias. Un Form W-8IMY generalmente sigue vigente hasta que cambien las circunstancias, pero los certificados que lo acompañan, como el Form W-8BEN del grantor, tienen su propio plazo de vigencia.
La renovación va en el calendario de reporte.
Beneficial owners, e instrucciones que el custodio sí toma
El KYC mira detrás del título. Al settlor, al trustee, a un protector y a quien tenga un interés presente se les va a pedir identificación. Un expediente armado para que esos nombres no puedan darse no se abre. Eso no es un defecto del banco. Es el sentido de la regla.
El contrato de cuenta pregunta después quién puede operar y quién puede mover dinero. Esas facultades tienen que existir en el instrumento. Los poderes del protector son una ruptura frecuente. Un veto que la escritura trata como esencial, y que el custodio no va a incorporar a su mandato, es un poder que la familia no puede usar. La lectura de esos poderes para el impuesto de Estados Unidos está en protectors and reserved powers. No le pedimos al custodio que administre un poder que su operación no acepta, para después fingir que la escritura sigue funcionando.
La clasificación, antes de la primera transferencia
El bufete asigna la responsabilidad de la clasificación. El asesor fiscal prepara las declaraciones. Una cuenta abierta para una entidad cuya posición de Form 8832 no está definida, o para un Trust que nadie leyó bajo la sección 7701, va a quedar a un nombre que la declaración no puede usar. Primero se lee. Después se abre la cuenta a ese nombre.