Recalde Law Firm, P.A. es un bufete de Florida, con oficina en Miami, Florida. Asesoramos únicamente en derecho de los Estados Unidos. No ejercemos derecho mexicano y no damos asesoría fiscal ni sucesoria de México. No ejercemos el derecho de ningún otro país. La constitución de una entidad fuera de Estados Unidos, y el derecho local de esa jurisdicción, corresponden al abogado local. Nosotros nos ocupamos de la arquitectura del lado estadounidense: la clasificación, los documentos que leerán un custodio y un tribunal de Estados Unidos, y la coordinación con el asesor fiscal de la familia.
Un Trust que se firmó y que no ha recibido bienes es un documento. Las cuentas, las posiciones de brokerage y los inmuebles siguen siendo de la persona cuyo nombre aparece en el título. Un acreedor, un tribunal de probate y la declaración de estate tax van a seguir ese título. A veces la familia trata la firma como el final del trabajo. Es el momento en el que el fondeo debe listarse, bien por bien, con el asesor fiscal en el calendario.
La página de la práctica es Foreign Trusts. La cuenta que el trustee tendrá que abrir, o retitular, está en cuentas en Estados Unidos para un foreign trust o una entidad de tenencia. La nota en inglés es Funding a Foreign Trust.
Lo que sigue a nombre personal
Hay que recorrer el balance contra el título, no contra el relato. Una cuenta de custodia a nombre del settlor es del settlor. Un condominio en Florida escriturado al settlor es del settlor y, si fallece así, es un bien de probate en Florida. Las participaciones, las suscripciones a fondos privados y las sociedades operativas se fondean con una cesión o con una transferencia que el emisor reconozca en su registro. Una carta que "reconoce el Trust" no mueve el título si el registro no cambia.
Una estructura que vemos con frecuencia para familias de México, Chile o Ecuador es un foreign trust firmado con un anexo de bienes que siguen en cuentas a nombre personal en Miami o en Nueva York, más una vivienda que nunca se escrituró. Familias de Brasil, Colombia o Argentina llegan con el mismo hueco y con documentos distintos de su país. Los documentos de fondeo de Estados Unidos no dependen de esas reglas. El impuesto y la sucesión del país de origen se quedan con el abogado de allá.
Una cesión y una escritura no son el mismo instrumento
Los intangibles —una cuenta de brokerage, una participación en una partnership, acciones— normalmente se fondean con una cesión, una instrucción al custodio y el formulario de transferencia del propio custodio. Un inmueble se fondea con una escritura en la forma que acepta el registro, con el trustee como adquirente en la calidad que el Trust exige. Usar una cesión para un condominio, o una escritura para una cuenta de brokerage, produce un documento que nadie puede registrar ni contabilizar. Si el inmueble es homestead de Florida y el dueño está casado, la comparecencia del cónyuge va en la escritura. Ese límite está en homestead en Florida y la transferencia a un Trust.
El custodio va a conocer al trustee
Retitular es un evento de apertura de cuenta. La institución va a hacer KYC del trustee, y va a mirar al settlor, al protector y a las personas con un interés presente. Un trustee que el banco no acepta no puede recibir la cuenta, y el Trust sigue sin fondear aunque la escritura lo diga. Quién puede instruir después de la transferencia tiene que ser alguien a quien el instrumento autoriza. Vea abrir una cuenta de brokerage y protectors and reserved powers.
El calendario lo fija el asesor fiscal
Una transferencia a un foreign trust puede ser un evento de reporte, un regalo o un reconocimiento de ganancia, según quién transfiere y cómo se clasifica el Trust. Un settlor que no es US person y que fondea un FGT no es el mismo patrón que una US person que aporta bienes a un foreign trust. Ese segundo patrón está en sections 679 and 684. Nosotros no elegimos la fecha. La elige el asesor fiscal, después de que la clasificación está escrita. El bufete asigna la responsabilidad de la clasificación. El asesor fiscal prepara las declaraciones.
En esta página no hay historia de un cliente. El trabajo es una lista: cada bien, el instrumento que lo mueve, la institución que tiene que aceptar al adquirente, y la fecha del asesor fiscal. Hasta que esa lista está hecha, el Trust está firmado y los bienes están donde estaban.